工商登記Q&A

公司或行號設立的流程?

1.申請名稱預查
2.銀行開立帳戶和入股金 
3.確認地址、簽約等
4.公司/行號登記
5.國稅局申請&報到
6.公司國貿局登記(出進口廠商)
7.勞健保投保單位設立(如有員工)

設立地址有甚麼特別規定?

一般分為住宅區、商業區、工業區、非都市計畫區等
台北市的話會有土地使用分區和建物使用執照規定，如有需要，事務所可協助確認地址登記可行性
其餘縣市未有硬性規定，如非處工業或其他特殊區域皆可

登記在自家房子有甚麼影響?

登記自家房屋會影響下列:
1. 稅務規定，就算房東(自己)未實際收到租金，仍須試算個人租金收入，公司年度(1月底)應申報租金費用，個人年度(5月底)應申報租金收入
2. 房屋稅由住家1.2%上升成營業用3% (可以申請房屋僅1/6營業用稅率3%，5/6維持住家稅率1.2%)
3. 地價稅由自用住宅0.2%變成一般土地1%-5.5%(累進稅率)

可以申請免開發票嗎?

​小規模營利事業可能可以免用統一發票(每月銷售額不到20萬)，最終依國稅局准駁處理，營業稅會以核定營業額1%計算，但是有以下情形時一定要開發票：
1. 以連鎖或加盟方式經營。
2. 以電子系統設備管理座位、提供取餐單或號碼牌方式經營。
3. 透過網路銷售。
4. 以電子方式或收銀機開立收據、處理或管控帳務。
5. 依其營業狀況、商譽、季節性及其他情形，銷售額倍增，足以認定有使用統一發票能力。

公司登記地址與營業地址要一樣?

不一定。
公司法所規定的公司所在地指公司主事務所在地，登記地址以其為主。至於公司登記地址是否為經營場所，非公司法規定。營業場所管理應由建築管理、都市計畫、消防等相關法令管理。

有限公司能否變更為股份有限公司？反之，股份有限公司能否變更為有限公司？

有限公司可以變更組織為股份有限公司，但是股份有限公司不可以變更組織為有限公司。

商號行號可以變成有限公司或股份有限公司嗎?

不可以。
商號行號主要以自然人個人為設立基礎，須負全責，如商號行號有虧損或稅罰等會追究到自然人個人財產上；
反之，公司主要以公司法人為設立基礎，股東之責任以出資額為限，不會追究到個人財產。

有最低資本額限制?

資本額一般都沒有限制，除部分特許營業項目外，但資本額為公司設立使用，建議仍試算公司使用之資本做登記。
行號資本額在25萬以下(含)免做會計師簽證。

停業、解散撤銷哪裡不同?

停業指公司暫停銷售活動最長1年，如有需要，可展延停業最長1年，但公司仍有內部營運，需年度申報營利事業所得稅及各類所得申報，可復業繼續營運。
解散撤銷指公司永久註銷，無法恢復登記，法人資格完全註銷，稅務上需完全處分存貨、動產與不動產、設備等，並申報決算及清算。

開設網路商店或在網路上販售商品，需要辦理商業登記?

是的，如原已開立店面，僅透過網路行銷、直銷或店鋪貨架銷售做行銷通路販售商品，其登記營業項目視販售商品而定；
但如透過網路銷售無實體店面，營業項目除販售商品以外，應多登記F399040無店面零售業。

公司成立之後，有哪些稅款需要公司負擔? 水電費會因此有影響嗎?

1. 營業稅：每年單月份會申報前兩個月的營業稅情形(1、3、5、7、9、11月)，如果銷項稅額扣除進項稅額有剩餘稅額，會產生應繳納營業稅。
2. 營利事業所得稅(含未分配盈餘加徵稅額)：每年5月底前，申報公司年度營運及結算情形，視結果納稅、退稅或免繳稅。未分配盈餘加徵稅額指公司在結算後有盈餘的情形下，並沒有分配股東紅利給股東時，需要計算稅額後繳納。
3. 所得稅暫繳：年度結束後第9個月繳納，依去年度應納稅額，先繳一半給國稅局，待次年申報營利事業所得稅時，可抵扣暫繳稅款後再繳納營利事業所得稅，以減輕年度結算負擔稅款的壓力。
4. 薪資扣繳和各類所得扣繳：公司在支付個人薪資或所得時，應依其支付所得種類，在支付的次月10號前繳納，並在每年1月底申報前一年度所有薪資和各類所得扣繳情形並製作扣繳憑單發放給所有相關所得人。
5. 公司水電費的影響，端視水電費繳納人身分，如果公司在設立之後未變更水電費帳單的繳納人，費率不會自動轉營業用費率，但是水電費帳單會無法計入進項稅額扣抵營業稅稅；如果水電費帳單變更為公司(統編)，水電費率會調整成營業用，水電費帳單可以計入公司進項稅額扣抵營業稅。

公司成立之後，有員工到職，要如何提繳勞保、健保、退休金?

在公司設立之後，如第一批員工入職，須向勞健保局申報第一批員工入職，同時成立勞健保投保單位，勞健保起算時間以送件郵戳日期為主。
1. 公司如果只有負責人一人無員工，負責人在其他公司未以員工身分加保時，一定要成立健保投保單位並加保健保。
2. 在有員工投保的情形下，負責人可以選擇自由加保勞保，但就保不可以。
3. 員工投保金額不可以低於其薪資所得；負責人投保金額不可低於員工。
4. 員工退休金提繳最低6%，如員工有意願可以再自提最多6%(共12%退休金)；負責人可以自提最高6%退休金。

營業項目數量有限制?

不會限制登記的營業項目數量，建議不要太多或適時調整數量，如果公司有預計投標政府標案，可能會在投標時有疑慮產生，國稅局也有可能在核發發票時有疑慮。

進出口業務需要準備什麼文件?

辦理進出口業務，需要向國貿局申請進出口廠商資格和證明。

應該要設立行號? 有限公司? 股份有限公司?

三者特點分別如下，可以視自身需求選擇適合的組織體：​

行號	有限公司	股份有限公司
無限責任	有限責任	有限責任
1人以上股東	1人以上股東	2人以上股東
無董監事人數規定	至少1位董事 無監事規定	至少1位董事 至少1位監事
出資額全數繳納	出資額全數繳納	可部分繳納出資額分次發行股份
可自由轉讓出資	經股東同意轉讓出資	可自由轉讓出資
損益由個人獨得	損益依公司章程自訂分配比例	損益依持股比例分配
獨資可變更為合夥； 合夥不可變合夥不可變更為獨資； 不可變更為公司組織	可變更為股份有限公司； ​不可變更為行號組織	可變更為閉鎖型股份有限公司； 不可變更為有限公司或行號組織
不可減資	經股東同意，可減資	股東會決議，可全體股東依持股比例減資

公司登記證明文件與商業登記證明文件為何

「公司登記證明文件」：登記機關核准公司登記之核准函、或公司登記表、或列印「全國商工行政服務入口網」之「公司基本資料」均屬之
「商業登記證明文件」：登記機關核准商業登記之核准函、或商業登記抄本、或列印「全國商工行政服務入口網」之「商業登記基本資料」均屬之。