營利事業所得稅

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Covid-19疫情期間稅務

• 受僱勞工如受疫情影響出境逾2年並經遷出戶籍，是否影響其勞(就)保資格？
• 適用擴大書審申報注意事項及錯誤申報態樣說明
• ​​營利事業因嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響，符合一定條件免辦理109年度營利事業所得稅暫繳
• 稅捐稽徵機關受理納稅義務人因嚴重特殊傳染性肺炎(COVID-19)疫情影響申請延期或分期繳納稅捐審核原則 
• 受新型冠狀病毒(COVID-19)影響稅務申報展延作法 
• 武漢肺炎受隔離者之薪資得申請防疫補助，機關團體得就員工依法隔離期間薪資之2倍扣除當年度課稅所得

​​​其他稅務資訊

• 營利事業以109年度估計虧損，列為107年度未分配盈餘減除項目，於辦理108年度未分配盈餘申報時，檢視是否更正107年度
• ​承攬工程在已完工的情形下，不論是否收取工程款均應列報收入
• 國內營利事業、機關團體及執行業務事務所可於結算申報期間，利用電子憑證查詢109年度所得資料
• ​財政部將導入AI系統，預計未來稅務審查會更趨嚴格
• 營利事業因被投資事業破產而發生投資損失，以法院破產終結裁定日為認列時點
• 稅務簽證及財務簽證的差異?
• 營利事業應付未付款項逾請求權時效未給付，應轉列其他收入
• ​​​營利事業投資設立境外子公司符合規定之遷冊行為部發生可課徵所得稅問題
• ​​​財團法人購買股票注意事項
• 公司決算書表常見違規樣態

營所稅相關連結

• 赴外各地區出差人員生活費日支數額表
• 營利事業各業所得額、同業利潤標準、擴大書審純益率標準
  
• 中華民國稅務行業標準分類(第8次修訂)
• 固定資產耐用年數表、遞耗資產耗竭率表
  
• 110年結算申報書限額列支表(P.6) (限額列支僅供參考)
• 110年結算申報書限額列支表(P.7)  ​(限額列支僅供參考)​

固定資產

• 營利事業購置固定資產申請退還減徵貨物稅，要注意折舊計算!!
  
• 固定資產使用期滿，須有毀滅或廢棄事實始得轉列損失
• ​​營利事業申報已達耐用年數固定資產報廢損失，應有毀滅或廢棄實質報廢事實始得列報
• 核釋營利事業承租資產自108年起採用國際財務報導準則第16號「租賃」之營利事業所得稅申報規定

投資抵減

• 公司享受投資抵減，務必完成申請及申報程序
• ​​公司及有限合夥事業的研究發展支出可以適用投資抵減
• ​公司或有限合夥事業實質投資列為未分配盈餘減除項目應注意事項

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境外資金匯回​

• 境外資金匯回專法摘要
• 境外資金匯回、CRS金融帳戶資訊交換、反避稅條款、BVI經濟實質等相關規定

在臺分公司

• ​​外國公司在臺分公司列報房屋折舊之限制規定