單一法人股份有限公司會計表冊編造及監察人查核程序

依照經濟部91年5月24日商字第09102099060號公告簡明如下：

依107年11月1日施行之公司法修正第128條之1規定：

政府或法人股東一人所組織之股份有限公司，不受前條第一項(股份有限公司應有二人以上為發起人)之限制。該公司之股東會職權由董事會行使，不適用本法有關股東會之規定。

政府或法人股東一人所組織之股份有限公司，得依章程規定不設董事會，置董事1人或2人；置董事1人者，以其為董事長，董事會之職權由該董事行使，不適用本法有關董事會之
規定；置董事2人者，準用本法有關董事會之規定。

政府或法人股東一人所組織之股份有限公司，得依章程規定不置監察人；未置監察人者，不適用本法有關監察人之規定。

一、按公司法第228條有關表冊之編造，係屬董事會專屬職權，與公司法第128條之1規定：「政府或法人股東一人所組織之股份有限公司…該公司之股東會職權由董事會行使...」係屬二事。

二、又公司法第230條有關董事會所造具表冊之承認，係屬股東會專屬職權，自應依同法第128條之1規定由董事會行使。

三、至公司法第228條有關查核期限之規定，於一人股東之公司，董事會仍應於開會30日前交監察人查核。

經濟部92年11月4日商字第09202435440號公告內容如下：

議事內容記載疑義公司法第128條之1規定：「政府或法人股東一人所組織之股份有限公司...該公司之股東會職權由董事會行使，不適用本法有關股東會之規定。」公司之董事會行使股東會職權，係依據上開規定而來，自得以董事會名義行使股東會職權，至是否須表明「代行股東會職權」及是否須表明係依據公司法第128條之1規定一節，公司法尚無明文規定，惟為使議事內容明確，避免事後發生爭議，可於議案「說明」部分，敘明係「代行股東會職權」及依據公司法第128條之1規定為之。

故編造及查核程序：

1.董事會先編造各項表冊(仍應於董事會承認各項表冊開會30日前交監察人查核)

2.監察人查核
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3.董事會代行股東會職權承認各項表冊